公開說理回應、詳盡行政處罰決定彰顯證券稽查執法理性與辦案扎實
　　有著“散戶絞肉機”之稱的上市公司華銳風電終因為造假受到頂格處罰，11月20日，《證券日報》記者獲悉，證監會日前向華銳風電科技(集團)股份有限公司(以下簡稱華銳風電)信息披露違法與利安達會計師事務所(以下簡稱利安達)未勤勉盡責案當事人送達了《行政處罰決定書》與《市場禁入決定書》。華銳風電因粉飾上市首年業績，虛增營業收入超24億元，進而實現虛增利潤總額約2.78億元，相關責任人以及中介機構當事人受到當前《證券法》約束內的頂格處罰。
　　兩份處罰決定書顯示：責令華銳風電改正，給予警告，并處以60萬元罰款，對14名責任人員給予警告，并分別處以10萬元到30萬元的罰款，對其中5名責任人員采取市場禁入措施，其中1名為終身市場禁入;責令利安達改正，沒收業務收入95萬元，并處以95萬元罰款，對2名責任人員給予警告，分別處以10萬元罰款，并對兩人分別采取5年市場禁入措施。
　　本案中，為粉飾上市首年業績，華銳風電通過偽造單據等方式在2011年度提前確認收入，虛增2011年利潤總額277861,363.60元，占2011年利潤總額的比例為37.58%。利安達作為華銳風電2011年年報審計機構，在華銳風電2011年年報審計業務中未能勤勉盡責，存在諸多執業問題。
　　調查35天
　　累計獲取200多份書證
　　這一我國資本市場上罕見的違法違規案件，其調查工作難度令人難以想象，然而證券稽查執法人員克服各種客觀以及阻力，在較短時間完成了各項調查工作。
　　“華銳風電”是我國風電系統龍頭企業，上市首日股價高達98元/股，2013年一度跌至3.31元/股，被稱為“散戶絞肉機”。該公司因高管內斗，自曝財務黑幕，被證監會立案調查。
　　接辦該案時，證監會稽查總隊調查組有多起要案在辦，人少案多的矛盾突出，本著“干同樣的活，出更少的力;出同樣的力，干更多的活”的目標，調查組科學分工、合理搭配、抓緊時效，保障了辦案質量與效率。
　　調查工作總共歷時35天，其中現場調查20天，調查組20天連續作戰，對30多個省的50多個項目展開調查，獲取了累計200多份重要書證，一舉掌握了華銳風電違法的核心證據。
　　針對此案市場影響大、案情已公開的情況，調查組制定并實施了調查方案。一是掃除盲點，調研學習，腳踏實際地做功課。華銳風電的業務模式以及風電行業現狀是此前證券稽查執法從未涉及的領域，為了解風電行業的特點，準確把握華銳風電問題所在，調查人員有針對性地進行了補課。
　　《證券日報》記者了解到，為避免驚擾調查對象，調查組專門聯系同行業公司進行調研，并邀請風電行業資深研究員了解風電行業特點，確保調查取證準確、高效。
　　該案涉案人員多，涉案金額巨大，公司又經過幾輪機構調整和人員裁減，公司以資料丟失為由拒不提供各種生產經營數據。在原有線索近乎中斷的情況下，調查組跳出傳統的財務類調查方法，選取突破口快速挺進。在調查取證中，不放過一絲一毫的線索，就連被丟棄的工作資料與設備也詳細探查，最終獲得了關鍵證據。
　　由于華銳風電上市首年確認收入的50多個項目涉及30多個省、40多個縣市，且多數項目在極為偏遠的地區，在人力有限的情況下，大膽創新調查方法，善用監管資源，整合系統合力，一是請地方證監局聯系其監管范圍內的同行業上市公司予以配合，二是通過與上市公司的積極溝通，發動其兄弟公司核實項目真實性配合核實工作，最終僅用了兩周的時間，就完成50多個項目的核查工作。
　　在遭遇上述種種困難的前提下，扎實調查，整理上萬頁證據，撰寫了上百頁調查報告。同時該案也成為給予相關當事各方及相關責任人以充分申辯機會。