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審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)巨大:華銳風(fēng)電財(cái)務(wù)造假,利安達(dá)無奈受罰

2015-12-22 來源:ipo案例庫 瀏覽數(shù):2677

華銳風(fēng)電(601558,股吧)于2011年1月在上海證券交易所上市,主要從事風(fēng)力發(fā)電設(shè)備的開發(fā)、生產(chǎn)和銷售。韓俊良于2006年起任董事長、總裁,2012年8月卸任總裁,2013年3月卸任董事長。

  華銳風(fēng)電存在以下違法事實(shí):
  華銳風(fēng)電(601558,股吧)于2011年1月在上海證券交易所上市,主要從事風(fēng)力發(fā)電設(shè)備的開發(fā)、生產(chǎn)和銷售。韓俊良于2006年起任董事長、總裁,2012年8月卸任總裁,2013年3月卸任董事長。
  2012年4月11日,華銳風(fēng)電披露2011年年報(bào):
  確認(rèn)風(fēng)電機(jī)組收入1686臺(tái)
  營業(yè)總收入10,435,516,390.57元
  營業(yè)總成本9,918,543,020.04元
  營業(yè)利潤529,215,613.35元
  利潤總額739,440,394.00元
  報(bào)告期內(nèi)風(fēng)電工程項(xiàng)目適用的會(huì)計(jì)政策為商品銷售收入。該年報(bào)簽字董事為韓俊良、常運(yùn)東、劉會(huì)、陸朝昌、王原、于國慶、張寧、張勇、趙魯平。
  受風(fēng)電行業(yè)政策的影響,2011年全行業(yè)業(yè)績急劇下滑。為粉飾上市首年業(yè)績,在韓俊良安排下,華銳風(fēng)電財(cái)務(wù)、生產(chǎn)、銷售、客服等4個(gè)部門通過偽造單據(jù)等方式提前確認(rèn)收入,在2011年度提前確認(rèn)風(fēng)電機(jī)組收入413臺(tái),對(duì)2011年度財(cái)務(wù)報(bào)告的影響為:
  虛增營業(yè)收入2,431,739,125.66元、營業(yè)成 本2,003,916,651.46元,多預(yù)提運(yùn)費(fèi)31,350,686.83元,多計(jì)提壞賬118,610,423.77元,虛增利潤總額 277,861,363.60元,占2011年利潤總額的37.58%。
  以上事實(shí),有相關(guān)公告、財(cái)務(wù)資料、相關(guān)機(jī)構(gòu)的情況說明、涉案人員詢問筆錄等證據(jù)證明,足以認(rèn)定。
  華銳風(fēng)電在2011年年報(bào)中通過提前確認(rèn)收入的方式虛構(gòu)營業(yè)收入、虛增利潤的行為,違反了《證券法》第六十三條關(guān)于“發(fā)行人、上市公司依法披露的信息,必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整,不得有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏”的規(guī)定,構(gòu)成《證券法》第一百九十三條第一款所述“發(fā)行人、上市公司或者其他信息披露義務(wù)人未按照規(guī)定披露信息,或者所披露的信息有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏”的違法行為。
  韓俊良直接授意、策劃、組織了財(cái)務(wù)舞弊行為,是華銳風(fēng)電2011年年報(bào)信息披露違法行為最主要的直接負(fù)責(zé)的主管人員。
  陶剛作為時(shí)任華銳風(fēng)電副總裁、財(cái)務(wù)總監(jiān),于建軍作為時(shí)任分管客服部的副總裁,劉征奇作為分管市場部的副總裁,汪曉作為分管生產(chǎn)部的副總裁,均為公司分管重要業(yè)務(wù)的高級(jí)管理人員,所分管的部門直接參與財(cái)務(wù)舞弊,是華銳風(fēng)電信息披露違法行為的直接負(fù)責(zé)的主管人員。
  常運(yùn)東、劉會(huì)作為華銳風(fēng)電時(shí)任董事、副董事長,陸朝昌、王原、于國慶作為華銳風(fēng)電時(shí)任董事,張寧、張勇、趙魯平作為華銳風(fēng)電時(shí)任獨(dú)立董事,在華銳風(fēng)電2011年年報(bào)上簽字,應(yīng)當(dāng)保證該年報(bào)的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整,是華銳風(fēng)電違法行為其他直接責(zé)任人員。

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